ANAF comunică din ce în mai des pe tema SAF-T pentru contribuabili mici odată cu apropierea termenului de la care depunerea Declarației Informative D406 (SAF-T) devine obligatorie, și anume 1 ianuarie 2025.
Un aspect important de remarcat în toate mesajele ANAF este că autoritatea comunică cu antreprenorii, nu cu contabilii, pentru că responsabilitatea depunerii și pentru calitatea informațiilor trimise este a administratorului afacerii și nu a contabilului său.
Desigur, pregătirea și depunerea este făcută de către contabil. Totuși, antreprenorul trebuie să se asigure că furnizorul său de servicii de contabilitate este familiarizat cu formatul SAF-T, cu cerințele de raportare și că are software-ul necesar pentru a genera fișierele SAF-T. În egală măsură, antreprenorul trebuie să se asigure că datele sale contabile sunt corecte și complete.
18 nov. 2024: ANAF anunță că acordă PERIOADE DE GRAȚIE pentru SAF-T contribuabili mici
Aceste perioade de perioadă de grație pentru depunerea SAF-T contribuabili mici se aplică astfel:
Pentru contribuabilii care au obligația de transmitere lunară a fișierului SAF-T (aferent perioadei fiscale aplicabile pentru TVA):
- 6 luni pentru prima raportare,
- 5 luni pentru a doua raportare,
- 4 luni pentru a treia raportare,
- 3 luni pentru a patra raportare,
- 2 luni pentru a cincea raportare.
Obligația de transmitere lunară sau trimestrială a fișierului SAF-T depinde de perioada fiscală aplicabilă pentru TVA. Astfel, contribuabilii care au perioada fiscală la TVA luna trebuie să transmită D406 lunar.
Pentru contribuabilii care au obligația de transmitere trimestrială a fișierului SAF-T (aferent perioadei fiscale aplicabile pentru TVA):
- 3 luni perioadă de grație pentru prima raportare.
Contribuabilii care au obligația de transmitere trimestrială a fișierului SAF-T sunt:
- Contribuabilii care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA.
- Contribuabilii care au ca perioadă fiscală aplicabilă pentru TVA semestrul sau anul.
- Contribuabilii care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA, respectiv cei care au ca perioadă fiscală aplicabilă pentru TVA semestrul sau anul.
Acești contribuabili trebuie să transmită fișierul SAF-T trimestrial, indiferent dacă sunt plătitori sau neplătitori de TVA.
Perioadele de grație se calculează având ca bază ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acordă, când obligația de transmitere devine efectivă.
Contribuabilii nu vor fi sancționați contravențional evident, dacă depun Declarația informativă D406 validă în termenul maxim prevăzut în rândurile de mai sus.
Aceste perioade de grație sunt bine – venite, pentru aceste prime luni de la care depunerea este obligatorie, deoarece neconformarea cu termenele ANAF legate de SAF-T atrage sancțiuni: nu depui D406 la termenul prevăzut de lege (dincolo de excepțiile anunțate recent de către ANAF)? Amenda este de la 1.000 la 5.000 de lei. Dacă declarația ta este incorectă sau incompletă, amenda este de la 500 la 1.500 de lei.
Cine sunt contribuabilii mici?
Depunerea Declarației Informative D406 (SAF-T) devine obligatorie si pentru contribuabilii mici. Contribuabilii mici pot fi microentitati sau entități mici.
Microentitățile sunt afaceri care la data bilantului, nu depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele criterii:
- totalul activelor: 2.250.000 lei;
- cifra de afaceri neta: 4.500.000 lei;
- numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 10.
Entități mici sunt afaceri care la data bilanțului nu se încadrează în categoria microentităților și care sunt sub limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii:
- totalul activelor: 25.000.000 lei;
- cifra de afaceri neta: 50.000.000 lei;
- numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50.
Ce se întâmplă dacă Declarația Informativă D406 (SAF-T) este depusă cu erori?
Pentru D406 transmisă cu erori identificate de Agenția Națională de Administrare Fiscală și pentru care a fost comunicată recipisa ce le semnalează, contribuabilul retransmite integral Declarația Informativă D406, care trebuie sa cuprindă un fișier corectat.
ANAF nu va accepta transmiterea unor corecții parțiale, adică transmiterea doar a înregistrărilor sau câmpurilor corectate pentru D406 transmisă anterior și pentru care au fost primite recipise care semnalau erori.
Cum scapi de orice bătaie de cap legată de Declarația Informativă D406 (SAF-T contribuabili mici)
SAF-T reprezintă o schimbare majoră în modul în care antreprenorii își raportează datele financiar-contabile.
Dacă ești deja client Keez, nu ai de făcut nimic deoarece aplicația Keez are modulul SAF-T “built-in”. Keez depune deja D406 pentru clienții său mari și mijlocii, iar d ela 1 ianaurie 2025 va depune SAF-T pentru contribuabili mici.
Keez a alocat deja timpul necesar pentru a studia cerințele specifice și am făcut toate testele. Mai mult, Keez a alocat în interiorul firmei toate resursele necesare pentru orice fel de verificări.
Lasă-ne datele de contact în formularul de mai jos pentru a afla cei trei pași simpli pe care îi ai de făcut pentru a deveni client Keez și pentru a beneficia de raportare SAF-T inclusă în abonamentul lunar de contabilitate.
